Hypotheekrenteaftrek als ZZP'er

Hoe werkt de hypotheekrenteaftrek voor een ZZP'er?

Voor je eigen woningis de rente over de eigenwoningschuld aftrekbaar in box 1, voor een ZZP'er precies zoals voor een werknemer. Je trekt de betaalde rente af van je belastbaar inkomen, waardoor je netto maandlast lager uitvalt dan je bruto last. Het eigenwoningforfait (een bijtelling op basis van de WOZ-waarde) beïnvloedt het uiteindelijke voordeel. Ook je inkomen, fiscale partner en overige aftrekposten tellen mee.

Alleen annuïteiten- en lineaire hypotheken

Voor nieuwe eigenwoningschulden vanaf 1 januari 2013 geldt de aftrek alleen als je de hypotheek in maximaal 30 jaar volledig aflost, dus bij een annuïteiten- of lineaire hypotheek. Een aflossingsvrije hypotheek geeft voor nieuwe gevallen geen recht op aftrek. Voor een bestaande eigenwoningschuld van vóór 2013 kan overgangsrecht gelden. Bij oversluiten begint de resterende aftrektermijn niet opnieuw.

Tegen welk tarief?

In 2026 is het maximale aftrektarief 37,56%. De aftrek voor hogere inkomens is de afgelopen jaren stapsgewijs naar dit tarief afgebouwd. De bruto maandlast bereken je met de maandlastencalculator.

Welke kosten trek je af?

Het aflossingsdeel van je maandlast is niet aftrekbaar. Financieringskosten zoals hypotheekadvies, de hypotheekakte en een taxatie voor de lening kunnen onder voorwaarden aftrekbaar zijn. Kosten voor aankoop, zoals overdrachtsbelasting, aankoopmakelaar en de leveringsakte, zijn dat niet. Splits een gecombineerde factuur daarom naar de aard van de werkzaamheden.

Wat betekent 37,56% in de praktijk?

Dit is in 2026 de beperking van de aftrek in de hoogste schijf, niet een vaste teruggaaf voor elke ZZP’er. Bij lagere winst kan het belastingeffect anders zijn. Vermenigvuldig daarom niet je volledige hypotheekbetaling met dit tarief. Een voorlopige aanslag is een voorschot: pas die aan als je winst, rente of persoonlijke situatie verandert.

Lenen bij familie of je eigen BV

Ook dan kan renteaftrek mogelijk zijn, mits de lening voor de eigen woning wordt gebruikt en aan de fiscale voorwaarden voldoet. Leg rente en aflossing vast, betaal de rente werkelijk en geef de gevraagde leninggegevens door via je aangifte. Een lening bij je BV is geen automatische aftrekpost of onbelaste privéopname.

Privéwoning of bedrijfspand?

Werk je vanuit huis met een eenmanszaak, dan blijft je woning doorgaans privé (box 1) en geldt de gewone renteaftrek. Koop je een echt bedrijfspand binnen je onderneming, dan komt het in het ondernemingsvermogen met andere, zakelijke regels. Voor de DGA met een eigen woning gelden de normale box 1-regels, net als bij een particulier.