DGA hypotheek: gebruikelijk loon en dividend

Salaris uit je eigen BV is geen gewone loonstrook

Als directeur-grootaandeelhouder heb je invloed op het salaris en de onderneming waaruit dat salaris wordt betaald. De geldverstrekker wil daarom ook de cijfers van de BV beoordelen. Alleen je loonstrook toont niet of de onderneming de betalingen duurzaam kan dragen.

Gebruikelijk loon in 2026

De Belastingdienst noemt €58.000 als normbedrag voor 2026. In beginsel wordt gekeken naar het hoogste van dit normbedrag, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking en dat van de meestverdienende werknemer bij de betrokken lichamen. Onder voorwaarden kan een lager vergelijkbaar loon aannemelijk worden gemaakt. Het is dus geen vast salaris dat voor iedere DGA zonder uitzondering geldt.

Deze fiscale regel schrijft niet voor dat een hypotheekverstrekker altijd €58.000 als inkomen accepteert. Je werkelijk vastgestelde inkomen en de financiële gezondheid van de BV blijven bepalend. Verhoog je loon niet uitsluitend om een hypotheekindicatie te beïnvloeden zonder de zakelijke en fiscale gevolgen te beoordelen.

Dividend en reserves: voorkom dubbeltelling

Het NHG-toetskader onderscheidt routes voor uitgekeerd dividend en nog niet uitgekeerde winstreserves. Bij die laatste spelen zeggenschap en balanstests een rol. Voor starters korter dan 36 maanden geldt binnen dit kader dat geen overwinst of box 2-inkomen wordt meegenomen. Er zijn specifieke regels voor de voortzetting van een bestaande IB-onderneming.

Tel salaris, dividend, de volledige BV-winst en reserves dus niet zelf bij elkaar op. Hetzelfde resultaat kan anders dubbel in je berekening terechtkomen. Vraag de rekenexpert welke route is gebruikt en welke correcties zijn toegepast.

Welke stukken zijn relevant?

• De gevraagde loonstroken en belastingaangiften.
• Jaarcijfers en actuele financiële gegevens van de betrokken BV’s.
• Het aandeelhouderschap en de holdingstructuur.
• Dividendbesluiten en gegevens over rekening-courant of leningen.
• Uitleg over voortzetting van eerdere activiteiten bij een rechtsvormwijziging.

Laat de exacte lijst bevestigen en vraag vooraf een offerte voor de inkomensverklaring. Complexiteit kan de werkzaamheden en kosten beïnvloeden.

Welke calculator past?

Een eenvoudige calculator voor jaarwinst van een eenmanszaak kan geen volledige DGA-beoordeling uitvoeren. Laat eerst het bruikbare inkomen vaststellen. Bespreek daarna de hypotheeklast en het risico voor zowel je privébegroting als onderneming. Meer over de structuur lees je bij hypotheek met een BV.